Sermaye Piyasası Şurası’nın (SPK), Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Temellerine Ait Bildiri’de yaptığı değişiklikler, Resmî Gazete’nin bugünkü sayısında yayımlanarak yürürlüğe girdi.
Yapılan değişiklikler kapsamında, bildirimin fiyat raporlarına ait portföy değerleme temelleri kısmında yer alan bir hususta düzenleme yapıldı.
Buna nazaran, borsada süreç görmekle birlikte değerleme gününde borsada alım satıma husus olmayan hisseler son süreç tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma araçları iç randıman oranıyla kıymetlenecek. Aykırı repo ve repo ile yurt içi organize para piyasası süreçlerinin değerlemesi ise vade sonuna kadar sürece ilişkin iç randıman oranıyla yapılacak.
Eski bildirim kapsamında, zıt repo ve repolar, son süreç günündeki iç randıman oranıyla değerleniyordu. Yurt içi organize para piyasası süreçlerinin değerlemesine ait ise bir karar bulunmuyordu.
Gayrimenkul ve teşebbüs sermayesi yatırım fonlarına ait özel kararlar
Bildirimin gayrimenkul yatırım fonları ve teşebbüs sermayesi yatırım fonlarına ait özel kararlar kısmında de değişiklik yapıldı.
Bu değişiklikle, yatırımcıların talep etmesi halinde finansal raporlara devir içindeki gelişmeleri açıklayan bilgiler ile gayrimenkul yatırım fonları için gayrimenkul yatırımlarına, teşebbüs sermayesi yatırım fonları için teşebbüs sermayesi yatırımlarına ait olarak şuranın ilgili düzenlemeleri uyarınca hazırlanmış bulunan değerleme raporları eklenerek yatırımcılara sunulacak. Değerleme raporları, bağımsız kontrole tabi olmayacak.
Öte yandan portföydeki teşebbüs sermayesi yatırımları ile yurt dışında yerleşik şirketlere yapılan yatırımların bedeli, Teşebbüs Sermayesi Yatırım Fonlarına Ait Asıllar Bildirisi kapsamında tespit edilecek. Şu kadar ki, bir hesap periyodu içinde bir kezden fazla fiyat açıklanması halinde yıl sonunda tespit edilen bedelin tıpkı yöntemlerle gözden geçirilmesi kâfi olacak. Fiyat raporlarında teşebbüs sermayesi yatırımları için tespit edilen son bedeller kullanılacak.
Bu unsur eski bildiride, şu formda yer alıyordu:
“Portföydeki hisseleri borsada süreç görmeyen teşebbüs şirketlerindeki hisseler, teşebbüs şirketi niteliğindeki halka açık anonim iştiraklerin imtiyazlı hisseleri ile kolektif yatırım gayesiyle yurt dışında kurulan kuruluşlardaki ve yurt içinde heyeti özel hedefli şirketlerdeki hisselerin kıymeti Heyetçe uygun görülen kuruluşlara hazırlatılacak değerleme raporları ile tespit ettirilir. Şu kadar ki, bir hesap periyodu içinde bir kezden fazla fiyat açıklanması halinde, yıl sonunda hazırlatılacak değerleme raporu tarihine kadar fon kurucusu tarafından belirlenecek dönemlerde kelam konusu pahaların değerleme raporlarını hazırlayan kuruluşlar tarafından gözden geçirilerek fiyat raporlarında kullanılması kafidir.”
Düzenleme sonucu ayrıyeten, bildirimde yer alan “Gayrimenkul yatırım fonları ve teşebbüs sermayesi yatırım fonları bildirideki finansal raporları kamuya açıklama, ilan ve bildirim yükümlülüklerinden muaftır.” unsuru de yürürlükten kaldırıldı.
Dünya